注册会计师
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审计委员会对内部审计进行复核时应从以下哪些方面进行()。

  • A

    组织中的地位

  • B

    职能范围

  • C

    技术才能

  • D

    专业应尽义务

自我国颁布《企业内部控制基本规范》后,甲集团公司决定按照该规范要求在集团进行内部控制建设和实施,切实提升管理水平和风险防范能力 。甲集团于20××年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的内部控制高层会议,讨论通过了相关决议 。下列选项表明了集团主要领导班子成员的看法,其中不当的有(   ) 。

  • A

    内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象

  • B

    内部控制由企业董事会实施

  • C

    内部控制主要关注企业内部风险

  • D

    企业需要对内部控制进行自我评价

下列业务中,需要集体审批的包括(   ) 。

  • A

    重要货币资金支付业务

  • B

    符合销售政策和信用政策的赊销业务

  • C

    财务总监的任免

  • D

    提前或延期收回对外投资

企业下列各项活动中,属于内部控制活动的有(   ) 。

  • A

    办公楼设置门禁系统

  • B

    人力资源部门安排员工年度考核评价

  • C

    员工如请事假,需向部门经理申请及获得批准

  • D

    复核行政部门向贵州捐款建设希望小学是否符合预算

下列属于资本市场对公司治理的贡献的有(   ) 。

  • A

    资本市场的价格发现功能实现了对公司管理层经营能力的评价

  • B

    通过资本市场的报酬机制实现对公司管理层的激励约束功能

  • C

    资本市场的收购兼并功能是通过资本市场上的接管机制实现的,而接管机制是监管和筛选不合格管理者的根本手段

  • D

    资本市场的流动性功能对于资本市场的高效运作特别是监控机制的运作、对于投资者风险的控制和分散、对于企业产权的重组,都发挥着基础性的作用

甲公司是一家房地产开发企业,上海证券交易所上市公司 。按照相关规定,公司聘请某会计师事务所对公司内部控制建设和执行情况进行评价 。评价工作组进驻公司后,提出需要调阅公司内部的内控流程文档,以了解公司各业务层面的主要风险 。下列选项中,属于评价工作组可以审阅的内控流程文档包括(   ) 。

  • A

    风险控制矩阵文档

  • B

    流程图文档

  • C

    审批权限表文档

  • D

    业务审批文档

甲公司是一家上市公司,主营业务为建筑节能产品生产及安装 。下列选项中,表明该公司未能按照国家颁布的内控应用指引建立内控体系的有(   ) 。

  • A

    存货在不同仓库之间流动时经主管人员签字批准即可

  • B

    销售部门应在货物出售后负责办理资金结算并监督款项回收

  • C

    重大研究项目应由首席执行官批准后方可执行

  • D

    信息系统中的处理权限统一由信息部负责

甲公司是一家年产值1个亿的企业,计划采购十五台笔记本电脑用于新人职员工 。在确定采购方式时可以采用(   ) 。

  • A

    招标方式

  • B

    询价

  • C

    定向采购

  • D

    直接购买

下列属于COSO委员会规定的内部控制目标有()。

  • A

    运营的效益和效率

  • B

    遵守适用的法律法规

  • C

    财务报告的可靠性

  • D

    财务报告的及时性

甲会计师事务所在对乙公司进行审计时,发现该公司存在下列做法,其中违反了资金控制活动要求的包括(   ) 。

  • A

    财务专用章与企业法人章由财务经理保管

  • B

    未设立请购制度

  • C

    各部门负责本部门票据的印刷

  • D

    出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款,并加盖确认