快速查题-注册会计师试题

材料：某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，2018年7月发生下列业务：

（1）以原煤直接加工洗煤8万吨，全部对外销售，取得含税销售额8 050万元，其中包含运输费用50万元（取得相应凭据）。

（2）企业赞助冰冻灾区原煤0.8万吨，同类产品不含增值税市场售价为0.7万元/吨。

（3）销售给某大型工业单位原煤和洗选煤总计12万吨，原煤和洗选煤未分别核算，共取得含税销售额合计15 610万元，其中包括从坑口到车站的运输费10万元。

（4）对本企业处于衰竭期的老煤矿进行一定的开采，该煤矿已开采16年。当月开采销售的原煤不含税销售额为420万元。

（5）在采煤和洗煤过程中，排放煤矸石1.1万吨，当月综合利用0.6万吨（符合国家相关规定），剩余煤矸石直接倾倒至煤矿附近的池塘。

假设该煤矿所在地原煤的资源税税率6%，洗选煤的折算率为80%。煤矸石适用环境保护税税额为5元/吨。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

材料：某矿山为增值税一般纳税人，2018年7月份发生下列业务：

（1）开采稀土原矿、铁矿石共1 000吨，其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。

（2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。

（3）本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款，收取延期付款利息2万元。

（4）以部分稀土原矿作价69.6万元（含税）抵偿所欠供应商货款。

已知：稀土以精矿为征税对象，稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为11.5%，铁矿石资源税税率为5%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。