快速查题-注册会计师试题

古风公司披露内部控制评价所涵盖的被评价单位

描述适用于企业内部控制缺陷认定标准，并声明与以前年度保持一致

内部控制评价的程序和方法

对于存在重大缺陷的情形，可以做出有效性结论，但需要披露原因

缺乏发展战略

发展过于激进，脱离了企业的主业

发展战略因主观原因频繁变动

环境保护投入不足，资源耗费大

仓储部门应当根据销售通知单发出货物

大批存货、贵重商品或者危险品的发出应当实施特别授权

仓储部门应当详细记录存货的出入记录，并不定期与财会部门、存货管理部门进行核对

企业至少应当每半年开展全面清查盘查，并形成书面报告

控制环境

风险应对

控制活动

信息与沟通

企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责

企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡

企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应由一人审批

企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系

社会责任

组织架构

合同管理

发展战略

乙企业的投资方案发生了重大变更，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序

甲企业委托具备相应资质的专业机构进行投资方案的可行性研究

丁企业由一人办理货币资金全过程业务

丙企业要求严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付

固定资产更新改造不够、使用效能低下

工程物资质次价高

存货积压或短缺，造成存货价值贬损或生产中断

无形资产缺乏核心技术、权属不清

价款支付与可行性研究

项目实施与价款支付

预算编制与审核

可行性研究与决策

内部控制缺陷按其严重程度可分为设计缺陷和运行缺陷

企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价

企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证