快速查题-注册会计师试题

位于市区的某商贸公司（一般纳税人）2018年3月销售一栋旧办公楼，注明含税销售收入2 000万元；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2012年1月，购置价款为1 000万元，缴纳契税30万元，并能提供契税完税凭证。

（其他资料：该公司销售办公楼选择简易计税方法计算缴纳增值税。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

某市一家房地产开发公司（一般纳税人）为开发写字楼项目发生如下业务：

（1）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3 000万元，本年度占用60%开发写字楼。

（2）开发期间发生开发成本4 200万元；发生管理费用1 200万元、销售费用1 500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。

（3）该写字楼竣工于2017年8月验收，房地产开发公司将写字楼总面积的80%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入20 000万元；允许扣除的有关税金及附加1 000万元。

（4）写字楼剩余的20%对外出租，2017年取得不含税租金收入100万元。

（相关资料：房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。