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1.某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2017年5月发生以下各项业务:(1)从国外进口一批高档化妆品,成交价1380000元.货物运抵境内输入地点起卸前的运费.保险费及相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善,在自海关运往单位的途中,意外损失了35%的高档化妆品,已经申报了保险赔偿。剩余的高档化妆品用于生产加工A类高档化妆品。(2)以价值80000元的原材料委托县城的工厂加工C类高档化妆品,取得的专用发票上注明的加工费为55000元,受托方按规定代收代缴了税金。收回后全部销售,取得含税收入352152元。(3)当月委托B公司代销A类高档化妆品,发出货物,不含税售价为1500000元。(4)当月为修建职工浴室耗用上月购进的修理材料成本为20万元,其中运费成本为2.8万元(取得了增值税专用发票)。(5)销售B类高档化妆品21500件,不含税单价58元,发生不含税运费支出2000元,取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票;将1000件B类高档化妆品用于公益性捐赠,营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元;购进材料,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元.增值税税额17000元,该批材料月末未入库。(6)从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资,增值税专用发票上注明销售额5000元。(7)从自来水公司购进自来水,取得增值税专用发票,注明税额720元,其中20%的自来水用于职工浴室。(8)月底,因资金紧张,经和B公司协商,就代销A类高档化妆品事宜,提前支付50%的款项,B公司已经将转账支票交付该公司。(说明:本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税税率为20%;进口化妆品全部被化妆品生产车间领用;高档化妆品消费税税率为15%。)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。.计算委托加工化妆品应代收代缴的税费。

1.某摩托车生产企业(位于城市)为增值税一般纳税人(有自营出口经营权),2017年10月生产经营情况如下:(1)外购原材料,支付价款480万元.增值税81.6万元,取得增值税专用发票;支付运输企业运输费,取得运输单位开具的专票上注明的运输费共计8万元。(2)向国外销售摩托车800辆,折合人民币400万元;在国内销售摩托车300辆,取得不含税销售额150万元。(3)因管理不善,损失上月外购的不含增值税的原材料金额32万元(其中含运费金额2万元),均已在上月抵扣增值税,本月内取得责任人的赔偿金额2万元。(已知:增值税税率17%,退税率15%;消费税税率10%)。要求:根据上述资料,回答下列问题。.计算该企业10月份应退的消费税。

下列出口业务中,适用增值税免税政策的有(   ) 。

  • A

    已使用过的设备(购进时未取得增值税专用发票)

  • B

    非出口企业委托出口的货物

  • C

    来料加工复出口的货物

  • D

    出口企业对外投资的出口货物

下列关于销项税额确认时间的说法中,不正确的有(   ) 。

  • A

    发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,为发出代销商品满180天的当天

  • B

    直接收款方式销售的,为发货当天

  • C

    预收货款方式销售的,为收款当天

  • D

    赊销方式销售的,为将提货单交给卖方的当天

下列项目中,可以从增值税计税销售额中扣除的有(   ) 。

  • A

    折扣额与销售额同开在一张发票(金额栏)情形下的折扣额

  • B

    销售折扣额

  • C

    销售折让额

  • D

    销售退货额

1.某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2017年5月发生以下各项业务:(1)从国外进口一批高档化妆品,成交价1380000元.货物运抵境内输入地点起卸前的运费.保险费及相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善,在自海关运往单位的途中,意外损失了35%的高档化妆品,已经申报了保险赔偿。剩余的高档化妆品用于生产加工A类高档化妆品。(2)以价值80000元的原材料委托县城的工厂加工C类高档化妆品,取得的专用发票上注明的加工费为55000元,受托方按规定代收代缴了税金。收回后全部销售,取得含税收入352152元。(3)当月委托B公司代销A类高档化妆品,发出货物,不含税售价为1500000元。(4)当月为修建职工浴室耗用上月购进的修理材料成本为20万元,其中运费成本为2.8万元(取得了增值税专用发票)。(5)销售B类高档化妆品21500件,不含税单价58元,发生不含税运费支出2000元,取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票;将1000件B类高档化妆品用于公益性捐赠,营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元;购进材料,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元.增值税税额17000元,该批材料月末未入库。(6)从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资,增值税专用发票上注明销售额5000元。(7)从自来水公司购进自来水,取得增值税专用发票,注明税额720元,其中20%的自来水用于职工浴室。(8)月底,因资金紧张,经和B公司协商,就代销A类高档化妆品事宜,提前支付50%的款项,B公司已经将转账支票交付该公司。(说明:本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税税率为20%;进口化妆品全部被化妆品生产车间领用;高档化妆品消费税税率为15%。)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。.计算当月应纳增值税。

某生产电器的企业为增值税小规模纳税人,2015年4月发生下列业务:(1)外购材料一批用于生产电器,取得增值税专用发票,注明价款8000元,增值税1360元;外购一台生产设备,取得增值税专用发票,注明价款20000元,增值税3400元;(2)销售自产的A型电器60件,取得含税收入13000元;(3)将自产的3件A型电器无偿赠送给客户;(4)将使用过的一批包装物销售,取得含税收入2400元;(5)将使用过的一台设备出售,原值30000元,取得含税售价15000元;(6)委托一外贸企业进口一批材料,关税完税价格为10000元,关税税率为5%,支付了相关税费后将材料运回本企业仓库,海关填发了进口增值税专用缴款书 。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数 。(1)计算该企业进口材料应缴纳的进口增值税 。(2)计算该企业销售包装物应缴纳的增值税 。(3)计算该企业出售设备应缴纳的增值税 。(4)计算该企业当月应向主管税务机关缴纳的增值税税额 。

某一般纳税人企业于2016年1月将一辆自己使用过3年的小汽车,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法有(   ) 。

  • A

    按2%简易办法计算应纳增值税

  • B

    按4%简易办法计算应纳增值税

  • C

    按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税

  • D

    应纳增值税为1942元

下列关于销售额确定的说法中,正确的有()。

  • A

    航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

  • B

    一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

  • C

    纳税人提供知识产权代理服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

  • D

    融资性售后回租业务,以收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息.发行债券利息.保险费.安装费和车辆购置税后的余额为销售额

下列各选项中属于进项税额可以从销项税额中抵扣的业务有()。

  • A

    购置摩托车自用

  • B

    购置汽车自用

  • C

    购置游艇自用

  • D

    购置水泥用于不动产在建工程