快速查题-会计中级职称试题
会计中级职称
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下列经济业务或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的是（ ）。
- A
因预提产品质量保证费用而确认预计负债
- B
本年度发生亏损，该亏损可以结转以后年度税前弥补
- C
对采用成本模式计量的投资性房地产计提减值准备
- D
可供出售金融资产期末公允价值上升
某企业2011年8月1日购入一项交易性金融资产，取得成本为5 000 万元，2011年12月31日公允价值为5 500 万元。则2011年产生的暂时性差异为（ ）。
- A
应纳税暂时性差异500万元
- B
可抵扣暂时性差异500万元
- C
应纳税暂时性差异5 500 万元
- D
可抵扣暂时性差异5 000万元
下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
- A
账面价值大于其计税基础的资产
- B
账面价值小于其计税基础的负债
- C
超过税法扣除标准的业务招待费
- D
按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
下列有关资产、负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。
- A
企业因销售商品提供售后服务确认了200万元的预计负债，税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为0
- B
企业因债务担保确认了预计负债500万元，税法规定该支出不允许税前扣除，则该项预计负债的计税基础为0
- C
企业对持有的账面余额为460万元的原材料计提了存货跌价准备70万元，则该原材料的计税基础为460万元
- D
企业确认应付职工薪酬200万元，税法规定可于当期扣除的合理部分为180万元，剩余部分在以后期间也不允许税前扣除，则“应付职工薪酬”的计税基础为200万元
下列有关资产、负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。
- A
企业因销售商品提供售后服务确认了200万元的预计负债，税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为0
- B
企业因债务担保确认了预计负债500万元，税法规定该支出不允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为0
- C
企业对持有的账面余额为460万元的原材料计提了存货跌价准备70万元，则该原材料的计税基础为460万元
- D
企业确认应付职工薪酬200万元，税法规定可于当期扣除的合理部分为180万元，剩余部分在以后期间也不允许税前扣除，则“应付职工薪酬”的计税基础为200万元
A公司适用的所得税税率为25％，为开发新技术当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。2015年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，2015年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理，表述不正确的是（ ）。
- A
资产账面价值为950万元
- B
资产计税基础为1425万元
- C
可抵扣暂时性差异为475万元
- D
应确认递延所得税资产118.75万元
甲公司2010年12月31日“预计负债－－产品质量保证”科目贷方余额为50万元，2011年实际发生产品质量保证费用30万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用40万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除,。不考虑其他因素，则2011年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。
- A
0
- B
30
- C
50
- D
40
下列各项负债中，其计税基础不为零的是( )。
- A
因欠税产生的应交税款滞纳金
- B
因购入存货形成的应付账款
- C
因确认保修费用形成的预计负债
- D
为职工计提的应付养老保险金
2015年12月20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场购入100万股乙公司普通股股票，将其作为交易性金融资产。2015年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股6元。不考虑其他因素，2015年12月31日，甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
- A
0
- B
600
- C
400
- D
200
甲公司2015年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。本期因该事项产生的暂时性差异为（ ）。
- A
0
- B
可抵扣暂时性差异100万元
- C
应纳税暂时性差异100万元
- D
不确定
