快速查题-会计中级职称试题
会计中级职称
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根据上述资料，逐项说明相关资产或负债在2017年年末的账面价值及计税基础，形成何种暂时性差异，并说明是否可以确认递延所得税资产或递延所得税负债；如果不能确认，请说明理由，如果可以确认，则计算应确认递延所得税资产或递延所得税负债的金额。
计算甲公司当年应交所得税及所得税费用。
编制与所得税有关的会计分录。
关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的处理，下列表述正确的是（ ）。
- A
属于暂时性差异，不确认递延所得税资产
- B
不属于暂时性差异，应确认递延所得税负债
- C
不属于暂时性差异，不确认递延所得税资产
- D
属于暂时性差异，应确认递延所得税资产
甲公司2012年12月31日取得一项固定资产，原价为1010万元，预计使用年限为10年，假定预计净残值为10万元，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法处理采用直线法，其他与会计处理相同。2013年12月31日，甲公司对该项固定资产计提了80万元的减值准备。2013年12月31日，下列说法正确的是( )。
- A
确认应纳税暂时性差异182万元
- B
确认可抵扣暂时性差异182万元
- C
确认递延所得税资产45.5万元
- D
确认递延所得税负债45.5万元
下列各项资产、负债中，不形成暂时性差异的是（ ）。
- A
企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债
- B
期末计提坏账准备
- C
期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值
- D
可供出售金融资产公允价值变动
企业当年发生的下列会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
- A
预计未决诉讼损失
- B
年末以公允价值计量的投资性房地产的公允价值高于其账面成本（计税基础）并按公允价值调整
- C
年末交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税基础)并按公允价值调整
- D
年初投入使用的一台设备，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计算折旧
在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
- A
企业购入固定资产，会计采用年数总和法计提折旧，税法规定采用直线法计提折旧，会计和税法的折旧年限一致、预计净残值均为0
- B
企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额
- C
企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备
- D
企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额
企业2010年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1 600万元，其中符合资本化的金额为1 200万元，该无形资产的预计使用年限为10年，按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计50％税前扣除，资本化部分允许按150％在以后期间分期摊销，则无形资产在2010年末的暂时性差异为（ ）。
- A
应纳税暂时性差异575万元
- B
可抵扣暂时性差异575万元
- C
应纳税暂时性差异600万元
- D
可抵扣暂时性差异600万元
“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（ ）。
- A
资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
- B
资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
- C
负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
- D
负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（ ）。
- A
企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元，则预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0
- B
企业2011年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元
- C
企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元
- D
企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，预收账款的账面价值为300万元，计税基础为0
某公司适用的所得税税率为25%，2010年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2010年12月31日，该项罚款尚未支付。则2010年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
- A
0
- B
100
- C
－100
- D
25
