快速查题-会计中级职称试题

下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有(　)。

甲股份有限公司为上市公司（以下简称甲公司），采用资产负债表债务法核算所得税。2013年初递延所得税资产的余额为66万元（全部由存货产生），递延所得税负债的余额为0。假定2013年及以前适用税率为33%，预计2014年税率将变为25%。2013年发生的相关交易及事项如下：
（1）年末存货成本为1600万元，未签订合同，预计市场售价为1220万元，预计销售费用及税金为20万元。
（2）7月1日购入一项非专利技术，支付买价600万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用年数总和法计提摊销。税法规定采用直线法摊销，使用年限、净残值与会计规定相同。2013年末该非专利技术的可收回金额为420万元。
（3）8月份为关联公司乙公司的贷款2000万元提供担保，约定如果乙公司到期无法偿还借款，则甲公司应偿还借款本金的40%。2013年末，甲公司获悉乙公司发生严重财务困难，很可能无法归还上述银行借款。税法规定，担保支出不能在税前扣除。
（4）11月5日用银行存款870万元从二级市场购入一部分股票，作为交易性金融资产核算，另支付手续费3万元。2013年末该部分股票的公允价值为1000万元。
（5）因违法经营被处以罚款30万元，尚未支付。
（6）2013年甲公司实现利润总额5000万元。
假定不考虑其他因素。
要求：
（1）根据上述资料（1）～（5），逐项计算应确认的递延所得税金额；
（2）计算甲公司2013年应交所得税金额，以及利润表中“所得税费用”项目、“净利润”项目应列示的金额；
（3）编制甲公司2013年与所得税相关的会计分录。
（答案中金额单位用万元表示）

下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有( )。