快速查题-注册会计师试题

实施控制测试和实质性程序

实施细节测试和实质性分析程序

仅实施控制测试

仅实施实质性分析程序

财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境

当控制环境存在缺陷，注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序

采用不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同，可以提高审计程序的不可预见性

控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据

以往通常是对收入直接进行比率分析，现决定对收入按细类进行分析

对大额应收账款进行函证

对销售交易的具体条款进行函证

在监盘时对账面金额较小的存货实施检查程序

对该项控制在最后一个月运行有效性进行补充测试

获取该项控制在最后一个月变化情况的审计证据

测试被审计单位对该项控制的监督

向被审计单位管理层询问最后一个月该项控制的运行情况

在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）

在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

每次进行财务报表审计均需要执行控制测试

仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分.适当的审计证据

风险的后果越严重，就越需要注册会计师关注和重视，越需要精心设计有针对性的进一步审计程序

重大错报发生的可能性越大，越需要注册会计师精心设计进一步审计程序

不同性质的控制（无论是人工控制还是自动化控制）对注册会计师设计进一步的审计程序具有重要影响

不同的交易、账户余额和披露产生的认定层次的重大错报风险的差异越大，适用的审计程序的性质的差别越大

在期中实施更多的审计程序

主要依赖控制测试获取审计证据

通过实质性程序获取更广泛的审计证据

增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

已记录金额与预期值之间可接受的差异额

作出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错报

对已记录的金额或比率作出预期时，所依据的内部或外部数据的可靠性

选择有证据表明应包含在财务报表金额中的项目，并调查这些项目是否确实包括在内

如果控制设计不合理，则不必实施控制测试

如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试

如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试

对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试

对该项控制在最后两个月运行有效性进行补充测试

获取该项控制在最后两个月变化情况的审计证据

测试被审计单位对该项控制的监督

向被审计单位管理层询问最后两个月该项控制的运行情况