快速查题-注册会计师试题

风险的重要性、重大错报发生的可能性

注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性

涉及的各类交易、账户余额和披露的特征

被审计单位采用的特定控制的性质

存在

发生

完整性

计价和分摊

注册会计师应当选择综合性审计方案进行总体应对

注册会计师在整个审计过程中需要对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改

注册会计师应当向项目组强调在审计过程中保持职业怀疑的必要性

注册会计师应当指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作

仅实施细节测试

仅实施实质性分析程序

将细节测试和实质性分析程序结合使用

仅实施控制测试

进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量

进一步审计程序的范围包括抽取的样本量

进一步审计程序的范围包括对某项控制活动的观察次数

进一步审计程序范围是指注册会计师何时实施进一步审计程序

内部控制其他要素的有效性，包括控制环境、对控制的监督以及被审计单位的风险评估过程

信息技术一般控制的有效性

影响内部控制的重大人事变动

重大错报的风险和对控制的信赖程度

注册会计师拟信赖控制运行有效性的时间长度

控制执行的频率

对获取审计证据相关性和可靠性的要求

对同一认定执行其他控制所获取审计证据的充分性和适当性

所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试

不得利用上期审计进行控制测试的证据

可以利用期中测试的证据

主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据

检查有形资产可为权利和义务提供充分、适当的审计证据

观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点

对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证

分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系

注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间安排、范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系

如果不拟信赖内部控制，注册会计师就无需对内部控制进行了解、测试和评价

无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序

对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据