人力资源管理
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某企业2013年8月1日取得一项交易性金融资产,成本为500万元,12月31日公允价值为580万元,所得税税率为25%,2013年年末该项金融资产对所得税影响的处理为()

  • A

    应确认递延所得税负债20万元

  • B

    应确认递延所得税资产20万元

  • C

    应转回递延所得税资产20万元

  • D

    应转回递延所得税负债20万元

某公司自2014年起自行研究开发一项新产品专利技术,2014年在研究开发过程中发生研究费用300万元,开发支出600万元(符合资本化条件),2015年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。按照税法规定.未形成无形资产计入当期损益的,可在据实扣除的基础上再加计扣除50%;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年,法律规定的有效年限为10年,预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减,因此,会计上采用年数总和法进行摊销,税法按照直线法在l0年内摊销。2015年该项无形资产产生的暂时性差异为 ( )

  • A

    300万元

  • B

    400万元

  • C

    482.5万元

  • D

    382.5万元

根据资产负债表债务法,一项资产的账面价值大于其计税基础的,两者之间的差额将会 于未来期间产生应税金额,增加未来期间的应纳税所得额及应交所得税,对企业形成经济利益 流出的义务,应确认为 ( )

  • A

    资产

  • B

    负债

  • C

    利润

  • D

    收益

某企业2008年利润表中的利润总额为1000万元,适用所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项有:取得国债利息收入10万元;年末计提存货跌价准备20万元。据此计算,该企业2008年应交所得税为()

  • A

    247.5万元

  • B

    250万元

  • C

    252.5万元

  • D

    255万元

下列各项中,属于免税收入的是 ( )

  • A

    财政拨款

  • B

    销售货物收入

  • C

    提供劳务收入

  • D

    国债利息收入

某企业2010年利润总额为4000万元,当年发生应纳税暂时性差异200万元,发生可抵扣暂时性差异100万元,适用的所得税税率为25%,则该企业2010年应交所得税为()

  • A

    975万元

  • B

    1000万元

  • C

    1025万元

  • D

    1075万元

企业采用资产负债表债务法核算所得税时,一般应选择的是在()

  • A

    财务报告公布日

  • B

    财务报告审计日

  • C

    税务稽查日

  • D

    资产负债表日

企业的某台设备原值为100万元,当期及以前期间计税时允许扣除的折旧为30万元,目前该设备尚有6成新,公允价值为45万元,该设备的计税基础是()

  • A

    45万元

  • B

    60万元

  • C

    70万元

  • D

    100万元

在资产负债表日,当企业首次确认递延所得税负债时应编制的会计分录是()

  • A

    借:所得税费用——递延所得税费用

  • B

    借:递延所得税资产

  • C

    借:递延所得税负债

  • D

    借:应交税费

某企业2013年7月1日取得一项交易性金融资产,成本为400万元,12月31日公允价值为360万元,所得税税率为25%,则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为()

  • A

    确认递延所得税负债10万元

  • B

    确认递延所得税资产10万元

  • C

    转回递延所得税资产10万元

  • D

    转回递延所得税负债10万元