人力资源管理
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下列各项中,最有可能防止员工挪用现金收入的内部控制措施是 ( )

  • A

    现金收取与应收账款过账之间的职责分离

  • B

    坏账冲销由独立于信用审批部门的主管授权

  • C

    监督每日现金汇总袁与现金日记账之间的核对

  • D

    对现金日记账和每日现金汇总表实施独立的内部稽核

下列符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是 ( )

  • A

    由出纳人员兼任会计档案保管工作

  • B

    由出纳人员保管签发支票所需全部印章

  • C

    由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

  • D

    由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作

监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,被审计单位必须参加盘点的人员是 ( )

  • A

    会计主管人员和内部审计人员

  • B

    出纳员和会计主管人员

  • C

    现金出纳员和银行出纳员

  • D

    出纳员和内部审计人员

在进行年度会计报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,注册会计师实施的最有效审计程序是( )

  • A

    审查12月31日的银行对账单

  • B

    审查12月份的支票存根

  • C

    审查12月31日的银行存款余额调节表

  • D

    函证12月31日的银行存款余额

下列选项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是( )

  • A

    对已盘点的被审计单位存货进行检查,将检查结果与盘点记录核对,以确定存货的计价准确性

  • B

    从被审计单位销售发票中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性

  • C

    实地观察被审计单位固定资产,以确定固定资产的所有权

  • D

    复核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的正确性

在货币资金内部控制的关键环节中,下列存在重大缺陷的是( )

  • A

    财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管

  • B

    对重要货币资金支付业务,实行集体决策

  • C

    现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金

  • D

    指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

丁公司某银行账户的银行对账单余额为1 585 000元,在检查该账户银行存款余额调节表时,D注册会计师注意到以下事项:在途存款100 000元;未提现金支票50 000元;未人账的银行存款利息收入35 000元;未入账的银行代扣水电费25000元。假定不考虑其他因素D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是 ( )

  • A

    1 535 000元

  • B

    1 575 000元

  • C

    1 595 000元

  • D

    1 645 000元