人力资源管理
筛选结果 共找出46

下列情况中,可产生可抵扣暂时性差异的有 ( )

  • A

    资产账面价值大于其计税基

  • B

    资产账面价值小于其计税基础

  • C

    负债账面价值大于其计税基础

  • D

    负债账面价值小于其计税基础

  • E

    负债账面价值等于其计税基础

依据我国所得税会计准则,利润表中的所得税费用包括()

  • A

    应纳税收入

  • B

    递延所得税

  • C

    会计利润总额

  • D

    当期应交所得税

  • E

    准予税前扣除的项目

企业应在应纳税暂时性差异产生当期,将其对所得税的影响确认为()

  • A

    应交税费

  • B

    递延所得税负债

  • C

    递延所得税资产

  • D

    递延所得税收益

对于研究开发费用的税前扣除,税法规定:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的( )摊销。

  • A

    30%

  • B

    50%

  • C

    100%

  • D

    150%

下列交易或事项形成的负债中,其计税基础不等于账面价值的是()

  • A

    企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

  • B

    企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元

  • C

    企业当期确认应支付职工薪酬1000万元,尚未支付。按照税法规定,该企业可以于当期税前扣除的部分为800万元

  • D

    税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计上确认预收账款500万元

乙公司于2014年末购入一台机器设备,成本为500万元,会计上按5年计提折旧,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,2015年末乙公司对该设备计提减值准备100万元。税法规定按10年计提折旧,假定税法规定的折旧方法和净残值均与会计相同。则下列说法正确的是()

  • A

    2015年末该设备的账面价值为350万元

  • B

    2015年末该设备的账面价值为400万元

  • C

    2015年末该设备的计税基础为400万元

  • D

    2015年末该设备的计税基础为450万元

甲公司于2007年购买新设备,2008年该设备会计上计提折旧35万元,税法上允许计提折旧55万元,所得税税率为25%,则甲公司的递延所得税负债余额应该是()

  • A

    0万元

  • B

    5万元

  • C

    35万元

  • D

    55万元

以各种方式取得的固定资产,初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值基本上是被税法认可的,即 ( )

  • A

    取得时其账面价值一般等于历史价值

  • B

    取得时其账面价值一般等于计税基础

  • C

    取得时其账面价值一般大于计税基础

  • D

    取得时其账面价值一般小于计税基础

某企业利润总额为800万元,当年发生应纳税暂时性差异120万元,发生可抵扣暂时性差异170万元,适用的所得税税率为25%,则该企业2010年所得税费用为()

  • A

    187.5万元

  • B

    200万元

  • C

    212.5万元

  • D

    272.5万元

某企业2015年利润总额为500万元,适用的所得税税率为25%,当年发生的交易和事项有:取得国债利息收入20万元;年末计提无形资产减值准备40万元。则该企业2015年应交所得税为( )万元。

  • A

    120

  • B

    125

  • C

    130

  • D

    135