人力资源管理
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在测试控制运行的有效性时,注册会计师获取关于控制是否有效运行的审计证据应从 ( )

  • A

    控制在所审计期间的不同时点是如何运行的

  • B

    控制是否得到一贯执行

  • C

    控制由谁执行

  • D

    控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)

  • E

    控制由谁修改

  名词解释:实质性程序

风险评估程序

控制活动包括 ( )

  • A

    授权

  • B

    信息处理

  • C

    实物控制

  • D

    职责分离

  • E

    业绩评价

在确定控制测试的范围时,注册会计师通常考虑的因素有( )

  • A

    控制的执行频率

  • B

    控制的预期偏差

  • C

    在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度

  • D

    总体变异性

  • E

    内部控制执行者的政治面貌

下列关于控制测试范围表述,正确的有( )

  • A

    控制执行的频率越高,控制测试的范围越大

  • B

    拟信赖期间越长,控制测试的范围越大

  • C

    对审计证据质量的要求越高,控制测试的范围越大

  • D

    当针对其他控制获取的审计证据的质量较高时,控制测试的范围越大

  • E

    控制的预期偏差率越高,控制测试的范围越大

控制测试程序包括( )

  • A

    观察

  • B

    计算

  • C

    检查

  • D

    询问

  • E

    重新执行

下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有( )

  • A

    注册会计师在审计工作中发现了重大错报,而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报

  • B

    控制环境薄弱

  • C

    存在高层舞弊迹象

  • D

    现金出纳与银行出纳为同一人

  • E

    编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人

内部控制的要素包括( )

  • A

    控制环境

  • B

    分析程序

  • C

    信息系统与沟通

  • D

    控制活动

  • E

    对控制的监督

在了解控制环境时,注册会计师应当关注的内容有( )

  • A

    公司治理层相对于管理层的独立性

  • B

    公司管理层的理念和经营风格

  • C

    公司员工整体的道德价值观

  • D

    公司对控制的监督

  • E

    公司的业绩评价体系