人力资源管理
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下列通常与重大的非常规交易有关的可能导致更高的重大错报风险的特别风险的原因有 ( )

  • A

    管理层更多地介入会计处理

  • B

    数据收集和处理涉及更多的人工成分

  • C

    非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制

  • D

    对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解

  • E

    复杂的计算或会计处理方法

财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有()

  • A

    向项目组成员强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性

  • B

    分派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作

  • C

    提供更多的督导

  • D

    在选择进一步审计程序时,应注意使某些程序不被审计单位管理层预见或事先了解

  • E

    解除审计业务约定,避免风险高的客户

了解被审计单位内部控制的基本内容包括( )

  • A

    控制环境

  • B

    风险评估过程

  • C

    信息系统与沟通

  • D

    控制活动

  • E

    对控制的监督

“观察和检查”是注册会计师了解被审计单位及其环境而必须执行的程序,它不仅可以提供有关被审计单位及其环境的信息,而且可以印证对管理层和其他相关人员的询问结果。实施的观察和检查程序包括( )

  • A

    将预期结果与被审计单位记录的金额、计算的比率、趋势进行比较

  • B

    追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

  • C

    检查文件、记录和内部控制手册,阅读管理层和治理层编制的报告

  • D

    实地察看被审计单位的生产经营场所和设备

  • E

    注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单,重新编制银行存款余额调节表

控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序,其包括( )

  • A

    职责分离

  • B

    实物控制

  • C

    授权与业绩评价

  • D

    信息处理

  • E

    员工的胜任能力

实施控制测试的情况有( )

  • A

    预期控制的运行是有效的

  • B

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

  • C

    固有风险很大

  • D

    存在特别风险

  • E

    风险评估程序是有效的

下列属于控制测试常用的审计程序的有 ( )

  • A

    穿行测试

  • B

    重新计算

  • C

    询问

  • D

    观察和检查

  • E

    重新执行

内部控制要素包括 ( )

  • A

    控制环境

  • B

    风险评估过程

  • C

    信息系统与沟通

  • D

    控制活动

  • E

    对控制的监督

在下列事项中,与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是()

  • A

    被审计单位的生产成本计算过程相当复杂

  • B

    被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产

  • C

    被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势

  • D

    被审计单位控制环境薄弱

内部控制的目标不包括 ( )

  • A

    财务报告的可靠性

  • B

    审计风险处在低水平

  • C

    经营的效率和效果

  • D

    在所有经营活动中遵守法律法规的要求