人力资源管理
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下列各项中,属于保证所有销售交易均已登记入账(完整性)的内部控制的有( )

  • A

    在发货前,顾客的赊购已经被授权批准

  • B

    发运凭证(或提货单)均经事先编号并已经登记入账

  • C

    销售发票均经事先编号并已登记入账

  • D

    由独立人员对销售发票的编制做内部核查

  • E

    对资产减值准备进行复核

在应收账款的审计中,注册会计师可以分析的比率有( )

  • A

    应收账款增加与销售收入增加的比率

  • B

    应收账款周转率

  • C

    本期销售退回和折让与本期销售收入的比率

  • D

    坏账准备与应收账款余额的比率

  • E

    应收账款余额大小

下列属于销售交易的内部控制有( )

  • A

    适当的职责分离

  • B

    正确的授权审批

  • C

    充分的凭证和记录

  • D

    凭证的预先编号

  • E

    按月寄出对账单

审计人员可能对应收账款采用消极式函证的情况有()

  • A

    重大错报风险评估为低水平

  • B

    预期不存在大量错误

  • C

    涉及大量余额较小的账户

  • D

    重大关联方交易

  • E

    余额巨大的账户

注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时,应考虑的主要因素有( )

  • A

    应收账款在全部资产中的重要性

  • B

    被审计单位内部控制的强弱

  • C

    以前年度的函证结果

  • D

    函证方式的选择

  • E

    回函的审计工作记录

在被审计单位设定的以下内部控制目标中,与销售收入发生认定有关的有()

  • A

    确保没有虚构或重复记录的销售

  • B

    保证所发出的商品运送给正确的收货人

  • C

    保证发货单仅在实际发货时才出具

  • D

    保证销售发票上的商品数量和销售单价与实际一致

  • E

    保证销售商品与实际发货商品的品名、规格一致

在应收账款的审计中,注册会计师可以利用的比率为( )

  • A

    应收账款增加与销售收入增加的比率

  • B

    应收账款周转率

  • C

    销售退回和折让与销售收入的比率

  • D

    坏账准备与应收账款余额的比率

  • E

    存货余额与销售收入的比率

注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得到有效执行进行测试时,其测试的重要环节包括 ( )

  • A

    检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象

  • B

    检查授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为

  • C

    检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定

  • D

    检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库

  • E

    检查单位销售收入是否及时入账,应收账款的催收是否有效,坏账核销和应收票据的管理是否符合规定

审计人员可利用应收账款账龄分析表来作为( )

  • A

    测试相关内部控制制度的抽样整体

  • B

    核对应收账款总账金额的依据

  • C

    控制应收账款函证的依据

  • D

    审查销售收入变动原因的依据

  • E

    确定坏账计提是否充分的依据

注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时,常用的控制测试程序有 ( )

  • A

    检查发运凭证连续编号的完整性

  • B

    检查赊销业务是否经过授权批准

  • C

    检查销售发票连续编号的完整性

  • D

    观察已经寄出的对账单的完整性

  • E

    检查有关凭证上的内部核查标记